Aguinaldo, PTU y prestaciones: cuándo pagas impuesto en 2025

¿Creías que tu aguinaldo era dinero libre de impuestos? La neta es que no siempre. Si recibiste más de cierta cantidad, el SAT también quiere su parte.

Muchos trabajadores se llevan sorpresas en la declaración anual porque no sabían que algunas prestaciones laborales sí gravan ISR. No es que te vayan a quitar todo, pero hay límites que debes conocer.

Te explico exactamente cuánto puedes recibir sin pagar impuestos y qué hacer cuando superas esos montos.

¿Cuáles prestaciones pagan impuesto?

El artículo 93 de la Ley del ISR es claro: las prestaciones laborales tienen partes exentas, pero también partes gravables.

La autoridad fiscal establece límites usando la UMA (Unidad de Medida y Actualización). Si tu prestación supera ese límite, solo la parte excedente paga impuestos.

Para 2025, la UMA diaria es de $113.14 pesos, lo que da una UMA anual de $41,273.52.

Los límites exentos para 2025

Aguinaldo: hasta 30 UMA diarias ($3,394.20)

• Si recibiste menos, no pagas nada
• Si recibiste más, solo el excedente grava ISR

PTU: hasta 15 UMA diarias ($1,697.10)

• Mismo principio: solo el excedente paga impuestos

Prima vacacional: hasta 15 UMA diarias ($1,697.10)

• La mayoría de trabajadores no superan este límite

Prima dominical: 1 UMA por cada domingo trabajado ($113.14)

• Solo aplica si trabajas domingos regularmente

Cómo te afecta en tu declaración anual

Si superaste los límites exentos, tu patrón debió retener ISR sobre el excedente. Esto aparece en tu constancia de percepciones y deducciones.

En la declaración anual, estos ingresos se suman a tu salario total del año. Dependiendo de tu situación, puedes salir a pagar o a favor.

Ejemplo práctico: Recibiste $5,000 de aguinaldo

• Exento: $3,394.20
• Gravable: $1,605.80
• Solo esos $1,605.80 pagan ISR

Otros ingresos que también gravan

Tiempo extra: 50% de lo que recibas está exento

• Si ganaste $2,000 extra, $1,000 están exentos

Indemnización: 90 UMA diarias por cada año de servicio

• Con 5 años trabajados: $50,913 exentos por cada año

Jubilación: los montos exentos son mucho mayores

• En parcialidades: hasta $619,102.80 anuales
• Pago único: hasta $3,714,616.80

Qué hacer si superaste los límites

Primero, revisa tu constancia de percepciones. Ahí debe aparecer cuánto fue gravable y cuánto ISR te retuvieron.

Si tu patrón no retuvo correctamente, tendrás que pagar la diferencia en tu declaración anual. Es mejor saberlo desde ahora que llevarte la sorpresa en abril.

Para calcular rápido: multiplica el excedente por tu tasa de ISR. Si ganas entre $8,000 y $15,000 mensuales, tu tasa marginal es del 21.36%.

Si trabajas para varios patrones

Aquí se complica la cosa. Cada patrón aplica la exención por separado, pero el SAT la considera total.

Ejemplo: Recibiste $2,000 de aguinaldo de dos trabajos diferentes

• Cada patrón aplicó exención completa
• Pero tu aguinaldo total fue $4,000
• El excedente ($605.80) debe pagar ISR en tu declaración

Pasos concretos para tu declaración 2025

1. Suma todas tus prestaciones del año - aguinaldo, PTU, primas, tiempo extra, etc.
2. Calcula la parte exenta total usando los límites de UMA 2025 que te di arriba.
3. Revisa tus constancias de percepciones para ver si te retuvieron ISR correctamente sobre los excedentes.
4. Guarda todos los comprobantes - los vas a neceser cuando hagas tu declaración en abril 2026.
5. Si superaste varios límites, considera apartar lana para el pago de ISR, especialmente si tienes múltiples empleadores.

La realidad de las prestaciones en México

La mayoría de trabajadores mexicanos no superan estos límites. El aguinaldo promedio en el país ronda los $2,500, muy por debajo de la exención.

Donde sí debes poner atención es si trabajas en varias chambas, tienes ingresos altos, o recibes PTU generosa. Ahí es donde el SAT empieza a cobrar.

No es para alarmarse, pero sí para estar preparado. Conocer las reglas te evita sorpresas y te permite planear mejor tus finanzas.

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